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辽东学院2016年资产清查工作报告
2017-04-10 16:28  

 

辽东学院2016年资产清查工作报告

 

辽宁省教育厅:

根据省财政厅《2016年辽宁省省级行政事业单位资产清查工作方案》、辽宁省教育厅《2016年辽宁省教育厅直属预算单位国有资产清查工作方案》及资产清查相关制度、政策的要求,我校已按时完成了资产清查工作,现将有关资产清查的工作情况报告如下:

一、单位基本情况

(一)基本情况

辽东学院是经教育部批准成立的省属本科院校,成立于2003年,单位性质属于财政补助事业单位,主管部门是辽宁省教育厅,学校法人代表郭永新,学校执行高等学校会计制度。学校以履行人才培养、科学研究、服务社会和文化传承创新为基本职能,确立了深化改革、转型发展,建设现代应用技术大学的目标。

辽东学院下设17个二级学院,开设了经济学、教育学、文学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学等九大学科门类,设立本科专业47个,高职(专科)专业32个。全日制在校学生数15373人,其中本科生10241人,大专生5132人。学校分为临江、金山、五龙背、小北院四个校区,校园占地面积1280亩,建筑总面积40.63万平方米,固定资产总值6.96亿元。

(二)人员编制情况

辽东学院定编人员2325人,均为事业编制。学校现有在职事业编制人员1824人,离休人数为35人,退休人数910人。

(三)学校财务管理情况

辽东学院财务管理工作实行校长负责制,实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。财务处作为学校一级财务机构,在校长领导下,统一组织和管理学校的财务工作,统一领导学校的财务核算工作。

(四)2015年末学校财务收支情况

2015年,学校收入37,219万元,完成全年预算29,603万元的126%;支出33,588万元,完成全年预算29,603万元的113%

(五)2015年末学校资产负债情况

2015年学校资产合计94,678万元,其中,固定资产原值69,660万元,流动资产(银行资产、材料、应收款)18,729万元,长期投资85万元。负债合计3,847万元,其中,其他应付款2,267万元。净资产合计90,831万元,其中事业基金7187万元,非流动资产基金75,928万元,专用基金3,479万元,财政补助结转3866万元,非财政补助结转370万元

二、资产清查工作的总体状况

(一)资产清查工作基准日

本次我校资产清查工作的基准日是 20151231

(二)资产清查起止时间

我校于 2016412开始至 2016610期间开展了具体的资产清查工作。

(三)资产清查范围

学校52个二级部门及所有科研院所、中心等全部纳入本次资产清查的工作范围,包括纳入学校合并报表的二级核算单位后勤管理处(后勤公司)和附属民族学校。

(四)资产清查工作组织实施情况

1.资产清查工作方案制定情况

为了保证此次资产清查工作高效有序进行,学校专门成立了由资产、财务、后勤、审计、纪委、附属民族学校等部门组成的资产清查工作领导小组,校长、总会计师分别任清查组组长、副组长,领导小组下设办公室,负责对全校资产清查情况的组织实施,相关职能部门做了明确的职责分工。

2.资产清查工作方案实施情况

1)为了达到清查效果,学校专门制定了资产清查工作方案,下发了《辽东学院关于开展国有资产清查工作的通知》,并召开了有全校各部门负责人参加的资产清查布置、培训会,传达了国家和省财政、教育主管部门关于资产清查的文件精神和要求,明确了资产清查工作的目标、时点、范围、方法、组织机构以及具体工作要求等,分配了清查任务,对这次学校国有资产清查工作做了具体部署,并根据资产清查任务,重新设计了资产清查工作表格,简化了工作流程,提高了工作效率。

2)清查工作共分为布置准备、自查、全面核查、汇总上报四个阶段来进行。具体工作程序和工作内容为:

①布置阶段( 412 414

制定学校资产清查方案,成立学校资产清查工作领导小组和自查清查工作小组,下发了《辽东学院国有资产清查的通知》和清查工作方案,召开了全校资产清查工作布置会,做好清查工作的组织、培训,明确职责分工,统一部署我校的资产清查工作。

②部门自查阶段( 41525日)

学校各部门以管理范围内的资产登记明细账为依据,组织相关人员认真进行自查,如实、准确地填报固定资产清查统计报表,提交自查报告,为全面做好资产核查做好准备。

③全面核实阶段( 426 531

对我校的编制和人员状况、账务、资产情况进行全面清理,组织相关人员填制资产相关清查报表。

④汇总上报阶段( 61 610

整理收集清查资料,分析资产清查结果,填制所有资产清查报表;撰写资产清查工作报告,上报资产清查相关数据;总结资产清查工作,完善学校资产管理制度。

3)本次固定资产清查工作的重点是清查(自查、全面核查)阶段。清查小组通过对全校的固定资产进行清查、盘点,落实资产的存放地点,掌握资产的使用状态,提出加强管理的建议,将资产管理责任全面落实到人。在资产清查中需要报损、报废或通过其他方式处置的资产,及时查明原因,提出处理建议;对于由于保管不善、操作不当导致损坏的资产,及时进行维护、维修,提高资产使用率,并追究相关责任人的责任;对于闲置不用的资产,要优化资源配置,实现资源共享。

(五)资产清查工作取得的成效和存在的问题

此次资产清查工作得到了学校领导和全校各部门的高度重视,在审计、财务等部门的积极配合下,通过对学校的基本情况、财务情况、资产管理情况的全面清查,对于学校在资产配置、验收、使用、处置等各环节情况存在问题进行了梳理,摸清了学校的资产家底,规范了学校资产的账务管理,实现了资产动态管理和信息管理的有机结合,建立了有效的资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的运行机制,为加强学校财务预算管理,提高资产收益,规范学校经济行为提供了重要的参考依据。

一直以来我校非常重视资产管理工作,也十分重视资产管理制度的建设,制定了较完善的资金管理和实物管理的办法,建立了有效的内部控制运行机制,对资产的管理一向严谨。20147月—11月我校自行进行了固定资产清查,20155月—11月进行了全校流动资产即往来款清查,分别取得了显著成效。但在资产管理中由于管理上的盲点,还存在往来款项清理不彻底;专项资金没按预算时限要求执行;资产调配、处置不规范的等方面的问题。

针对资产清查工作中发现的有关资产盘盈、盘亏、损失和资金挂账的问题,我校将本着实事求是的原则,据实上报。

三、资产清查工作结果

经过对本单位 20151231会计报表及资产损益情况的清查,具体结果如下:

(一)资产负债表清查结果

辽东学院资产清查前资产总额646,775,532.04元,负债总额38,471,140.38元,净资产总额908,304,391.66元。清查后资产总额为646,775,532.04元(包含本次资产清查的待处理盘亏挂账流动资产2,985,818.76元,固定资产盘亏挂账66,330,255.59元),负债总额38,471,140.38元,净资产总额908,304,391.66元。

(二)资产损益核查结果

1.流动资产

通过对货币资金、往来款项的清查,需要申报盘亏挂账的资金损失金额为2,985,818.76元,具体情况如下:

1)库存现金、银行存款

通过清查未发现库存现金存在盈余、短缺,以及账户合并、销户、结算等出现差额的情况。

2)预付账款

截止2015年底预付账款为2,851,093元。账龄三年以上共5项。其中:

a.引进人才集资房款1,776,469.元,因与集资单位未结算清往来,引进人员未交回房屋发票未冲账。

b.合校前(2003年)征地预付款260,000元 ,一直挂账。

c.其它三项为预付工程款及货款共计165,300元,项目已完成,但因对方未提供合法发票及验收手续,一直挂账。

3)应收账款、其他应收款

截止2015年底应收账款余额为零。

截止2015年底其他应收款余额为35,930,518.88元。长期挂账无法收回情况如下:

a.合校前(20039月前)原丹东职业高等专科学校基建借款挂账25,406,980.61元。

b.合校后(200310月后)辽东学院拨付后勤公司款1,127,960元,未列支,一直挂账。

c.合校前由于历史遗留问题单位及个人借款余额为2,985,818.76

其中:①东大化工厂借款挂账834,900元,工厂已动迁,无法收回。

     ②原财专劳服、财校、财专印刷厂、财专家具厂借款及周转金401,100元,无法收回,挂账。

③外单位借款挂账256,300元,无法收回。

④因教材报废未出库、食堂亏损等原因无法收回的学生教材、三沟通学费、后勤学生备品、食堂周转金等共计挂账608,738.06元。

⑤其它:死亡及调走人员药费、职工集资房款、所办工厂、实习基地、农场等亏损无法收回共计884,780.70

4)应付账款、其他应付款

截止2015年底应付账款余额为1,105,801.13元,清查中未发现债权人无法查询,无法支付情况。

截止2015年底其他应付款余额为107,839,15.09元。有以下情况需要说明:

a.后勤产业公司应付财专集资建房工程款971,016.90元。未

厘清往来所欠利息等情况,一直挂账。

b.合校前,原财校、财专借财政厅及所属各处,丹东市教委基

建办,世界银行共计4,420,000元。一直未还,挂账。

c.应付世界银行贷款本金共计2,580,000元,一直挂账。

d.原财专自编教材款365,789.53元,为自编教材发售成本及

利润一直挂账。

2.固定资产

1)盘盈资产

通过对全校52个部门的固定资产情况进行清查,涉及盘盈资产6582台(件),资产账面原值为5,942,470.64元;涉及报废报损、报废的仪器设备及家具用品共有50590台(件),账面原值66,330,255.59元。具体如下:

涉及盘盈资产的部门主要有两个:后勤管理处和附属民族学校。两个部门同属于学校的二级核算单位,财务相对独立,同为辽东学院所属的独立法人单位。财务核算实行“统一管理、二级核算”的管理体制,定期向辽东学院财务处编报财务收支表及相关情况说明。由于学校合并及财务管理方式的原因,两个部门的固定资产采购一直以来由所属部门自主管理,部分购置的固定资产未能纳入学校的资产管理信息系统,形成账外资产,经过本次资产清查,正式作为盘盈资产入账。其中,后勤管理处盘盈资产1628台(件),资产账面原值2,011,385.04元;附属民族学校盘盈固定资产4954台(件),资产账面原值3,931,085.60元。

(2)       报损、报废的盘亏挂账资产

涉及盘亏挂账的固定资产共有三项。

①已报教育厅、财政厅正式批复报废报损的设备用品为1366台件,账面原值10,245,029.13(20165月教育厅批准减账8,566,116.13元,尚有8辆报废汽车价值1,678,913.00元,由于报批金额与资产管理信息系统不符由教育厅退回,需要重新申报),该部分已经得到批复的资产在资产管理信息系统中仍然作为待处理盘亏挂账事项未予减账,本次资产清查后重新进行核实清账(具体审批情况详见省财政厅教育厅批复)。

②按省教育厅、财政厅要求履行了相关的申请报批手续,已报教育厅,正在等待上级批复的报废、毁损设备用品2285台(件)数,资产账面原值9,633,758.69元。

③根据2014年省财政厅《关于印发<辽宁省省级行政单位国有资产配置使用及处置施行办法>的通知》(辽财资[2008]444号)规定及省财政厅资产清查工作相关制度要求,本校对购置于1968年至2007年间的46939台(件)设备用品,资产账面原值46,451,467.77元的有账无物资产,经社会评估机构(大连浩华资产评估事务所有限公司)履行了正常的评估手续后,已上报省教育厅等待批复;

四、资产清查中暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因及整改措施

(一)流动资产

由于辽东学院是由十所不同层次学校合并成立的,各校财务管理水平不一样,人员结构复杂。合校前有些学校未能对往来款及时清理,未能严格执行财务规章制度导致部分个人和外单位借款无法收回,形成了呆账和坏账。有的学校对下属校办工厂、农场、商店、实习基地等疏于管理造成了亏损,借款长期挂账。还有的学校无财力拨付基本建设款,基建财务只能向学校借款形成了大额基建借款,长期挂账。以上情况累计无法收回资金占此次清查长期挂账无法收回资金总额中绝大部分。

整改措施:

2015年及今年清查的基础上,组织专门人员成立领导小组对合校前流动资产进行全面认真系统的清查,对已查明原因、账务记载清楚的款项,提出处理意见,按照规定报经有关部门审批,进行账务核销及列支。

(二)固定资产

1.在资产管理中普遍存在“重购轻管”思想,资产管理意识淡薄,管理不到位。

个别部门及人员错误的认为资产管理是资产管理部门的事,与使用部门、使用人关系不大,管好管坏与本人、本部门无关,特别在相关资产无法使用时,没有按程序及时履行报废手续,对待报废资产没有妥善保管,从而导致报废设备大量流失,个别资产存在私自处理的情况。资产管理的主动性不强。

2.资产管理的基础性工作不实,管理不够规范。

个别部门的资产领用人与实际使用人不一致,部门人员调转、调离本部门、本单位时未能及时办理资产交接手续;个别部门在资产减少、报废、调拨、捐赠时履行手续不全,不按规定报学校资产管理部门审批;部分购置的资产没有及时计入学校资产管理信息系统;资产报废、毁损、被盗时未能及时按照有关规定进行核销处理,长期挂账;没有按照学校资产管理要求及时清理对账,无法掌握本部门资产使用、管理的现状等。

3.资产配置不均衡,存在损失浪费情况。

部门之间国有资产占有量参差不齐,人均资产、配置水平差距较大,办公条件苦乐不均,资产资源整合、共享水平较低。申请资产配置时,个别部门由于缺乏必要的论证,新购入的设备迟迟不能投入使用,设备长期闲置,导致流动资金以设备形式固化,流动性不足。资产配置的不均衡,造成了有些部门固定资产的闲置浪费,而真正需要资产配置的部门由于学校资金限制而得不到应有的补充,资产的综合利用率较低。

4.资产报废审批的环节不够顺畅,审批周期较长。

按照学校资产管理办法,报废资产应由使用部门提出报废申请,资产部门审核、鉴定,待报废资产由资产管理部门收回批准后,然后上报批准报废。但各部门在执行时并未严格按照学校的操作规程办理,也未承担起妥善保管待报废资产的责任,往往是递交报废申请后,直接将报废资产予以处置。加上学校申请报废资产的上级主管部门审批周期较长,大量待报废资产无法履行正常的报废手续,给待报废资产的管理带来一定的难度。

整改措施

1.规范程序,完善制度。我们将以此次资产清查为契机,认真总结分析的基础上,对于资产清查中发现的有关问题,严格按照学校出台的有关资产采购、验收、维修维护、报废处置等管理办法进行处理,并进一步健全完善学校资产管理方面的制度,规范学校的资产管理程序,确保国有资产安全。

2.提高认识,转变观念。全校各部门要克服重钱轻物,重购轻管,重使用轻维护,重教学设备轻其他资产管理的思想倾向,建立必要的部门间协调沟通机制,把学校的资产管理与财务管理,资产的价值管理和实物管理结合起来,及时反映学校的资金运用、资产存量和变量情况,实现由静态管理向动态管理的转变,及时发现问题,分析问题,解决问题,提高资产的综合利用率和资源共享水平。

3.明确职责分工,完善基础工作。学校各资产管理和使用部门要明确各自的管理职责和权限,进一步强化资产管理的基础性工作,严格按照学校资产管理的办法,建立固定资产增减变动的工作流程,制定和完善固定资产购置、验收、使用、保管、调拨、转让、处置、报废、核销等各个环节控制制度,做到资产管理的程序化、规范化、常态化,提高资产的管理水平。

 

 

 

 

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